宁波东力自称被骗：所收购公司财务“不真实”

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合并后不到一年的一家子公司突然被曝光，其法定代表人卷入了合同欺诈。宁波东丽(002164，股票咨询)的公告让资本市场措手不及。7月1日晚，宁波东丽披露此案后，深圳证券交易所于7月2日予以密切关注，宁波东丽于7月5日回复了深圳证券交易所的关注函，对合同欺诈进行了回应，主要是因为年富供应链的法定代表人隐瞒了年富供应链的实际运作情况，财务状况不真实，从而骗取了公司的股份和现金对价。那么，在这场风暴中，一年一度的富裕供应链的现状如何？7月5日下午，《国家商报》记者到达年富供应链所在地，发现公司聚集了大量“维权”客户。

在完成收购深圳年富供应链有限公司(以下简称年富供应链)100%股权不到一年后，宁波东丽(002164，sz)于7月5日宣布，年富供应链法定代表人李文国涉嫌在与公司签订和履行资产收购协议和绩效薪酬协议过程中隐瞒年富供应链的实际经营情况，以达到骗取公司股份和现金对价的目的。

上市公司没有明确“财务不真实”的具体情况，但指出的问题无疑发生在获得年富供应链100%股权的过程中。

《国家商报》记者查阅了宁波东丽此前发布的收购报告(修改稿)，发现年富供应链存在资金内控风险突出等问题，可能已经打下基础。

上市公司声称被骗了

关于公司的合同欺诈，宁波东丽在7月5日深圳证券交易所发出的关注函回复公告中介绍，此事已经影响了年富供应链的日常运作，公司还将更换年富供应链的法定代表人。

根据2017年7月15日发布的《宁波东丽发行股份支付现金购买资产筹集配套资金及关联交易报告(修订稿)》，以2016年9月30日为评估基准日，当时的年度富裕供应链净资产账面价值为2.72亿元，资产基础法下的评估值为3.02亿元；在收益法下，年度富裕供应链中所有股东权益的估计值为21.81亿元，增值19.09亿元，增值率为702.69%。基于以上评估结果，经交易各方协商，最终确定年富供应链100%股权的交易价格为21.6亿元。

与此同时，此次重大资产重组的交易对手之一的富宇仓储(深圳)有限公司(以下简称富宇仓储)以19.55%的持股比例成为宁波东丽的第二大股东。股权结构表明，富裕仓储实际上是由李文国控制的。

根据宁波东丽的公告，公司于6月29日收到了宁波市公安局的“立案通知书”。公司合同欺诈案件符合刑事立案标准，立案侦查；李文国对其控制的资产采取了相关的强制措施和资产保全等措施。目前，该案的调查正在进行中。

7月5日，上海瀚联律师事务所律师宋宜欣在接受《商业日报》采访时表示，如果上市公司的说法属实，李文国可能会承担刑事责任。此外，上市公司是否需要承担一定的责任还需要根据公安部门的调查进行详细分析。同一天，记者试图向参与重大资产重组的各方了解事件的细节，但截至发稿时尚未收到任何回复。

资金内部控制风险突出

宁波东丽的公告并未具体介绍年富供应链的实际运作情况和“财务不真实”的具体含义，但其指出的问题无疑出现在宁波东丽收购年富供应链100%的股权时。

根据关联交易报告，年富供应链的主营业务可分为交易业务和代理业务。其中，交易业务是公司的主要收入来源。2017年8月至12月，全年丰富的供应链交易收入为121.09亿元，毛利率为1.98%；代理收入只有1500万元人民币，但毛利率高达71.04%。

据关联交易报告显示，在交易业务服务实施过程中，每年丰富的供应链根据客户(即上游生产者或下游购买者)的需求进行购销，利润以买卖差价的形式反映在服务费收入中。业务流程包括六个环节:上游采购、报关(涉及跨境)、仓储、物流配送、下游销售、下游收款和上游付款。审计报告显示，2014年至2016年，扣除年度丰富供应链后归属于母公司股东的净利润分别为2213.85万元、3966.92万元和1.56亿元。同时，由于公司的经营模式和业务特点，各报告期末年度富裕供应链的合并资产负债率较高，应收账款规模较大。

此外，由于每年丰富的供应链中资金结算量大，资金交易频繁，结算环节复杂，单据众多。为此，年富供应链成立了专门的资金结算部门处理相关业务，并制定了相应的管理制度。但是，公司也表示，随着业务规模的扩大，每年丰富的供应链需要完成更多的资金结算工作，提供的结算支持服务的数量将会增加，这也给公司带来一定的资金内控风险。

根据关联交易报告，为加强资金内部控制管理，年富供应链将资金收付和资金调度的职能从财务管理中心分离出来，成立了财务管理中心，并设置了专门人员负责资金收付。根据关联交易报告，公司资金内控部主要员工包括财务管理中心主任刘斌、财务管理中心主任李芹等。根据宁波东丽7月5日的公告，上述两人中，刘斌已取保候审，李芹的职务已改为基金管理部主任，目前仍在协助公安机关调查。

编辑:张海妮